近日，上海发布《进一步深化税收征管改革实施方案》，要求加强重点领域风险防控和监管外，并特别提出要加强对高收入高净值人员的税费服务与监管。严查高收入者恶意逃税，花式逃税手段将被重拳堵截！

01

个税违法行为查处，已箭在弦上

结合中国目前的现状，个人所得税已经逐渐走进了大众的视线；今年以来，税务局、审计署、国务院亦接连表态，国家对个税违法行为的查处也已箭在弦上！

• 4月29日，国家税务总局发布《以税收风险为导向 精准实施税务监管》一文，公布了2021年全国税务系统稽查工作的八个重点领域和六类涉税违法行为。其中，“高收入人群股权转让”是严查的重点领域之一。

• 6月7日，国家审计署发布《国务院关于2020年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》。报告显示，审计中共发现2020年度偷逃税款等问题线索9起，涉及金额18多亿元。在涉税问题上明确指出高收入人群恶意出让转移资产，逃避高额个税，再次将高收入群体个税问题点名指出。

• 7月14日，李克强总理主持召开国务院常务会议，会议要求对偷逃税款等重大违纪违法问题，要一查到底，严肃追责，绝不容忍、绝不手软。可见国家对于打击偷逃税问题态度坚决。

02

四大行为引发偷税、虚开风险

当前社会高收入群体，如演艺明星、企业家、企业高管、网红主播等，对自身的个人税收风险往往缺乏有效的管理，常使用4种避税方式，将自身置于偷税漏税的危局之中。

1、股权转让不申报、虚假申报

根据《个人所得税法》的规定，如果发生个人股权转让行为，转让者应就其股权转让所得，按“财产转让所得”在规定期限内进行个人所得税纳税申报，并足额缴纳个人所得税。如果在股权转让时，转让者不进行纳税申报或进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款，将面临受到税务行政处理处罚甚至被追究刑事责任的法律后果。

2、签订阴阳合同隐匿收入

范冰冰、郑爽偷税事件使“阴阳合同”偷税的行为被公众所熟知。采用“阴阳合同”掩饰真实交易金额，可以将部分收入隐藏，从而逃避缴纳税款。但实际上，由于银税信息共享，税务部门可以轻松掌握企业和个人的银行账户流水信息。

3、利用灵活用工避税

部分委托代征企业以“灵活用工、代发薪资”等旗号干着倒卖发票和对私转账的生意，但根本没发生真实业务。目前国家政策收紧，已有广东、江西、福建等多地取消了部分委托代征的资质，更是有不少灵活用工企业因虚开发票爆雷被查。

4、用个人独资企业、关联交易造假

高收入人群在税收洼地设立个人独资企业后，通过关联交易将原企业利润进行转移至个人独资企业，以此逃避缴纳企业所得税和股东分红需缴纳的个人所得税。自2021年1月起，已有多地取消了个独核定征收政策，改为查账征收，并严查关联交易偷税。

//

片面追求节税效果，往往容易造成偷逃税风险。金融机构、税务部门、不动产登记机构等多部门已实现信息和情报共享。个人与关联企业之间不规范的资金往来都会被监管，商业精英等高收入人群将面临越来越精准和严密的税务监管环境。

03

法律顾问精细化指引

对于商业精英和企业而言，税收合规才刚刚开始；可以大胆判断的就是未来三五年内，商业精英和企业除了个人所得税收问题之外，其他的税收包括企业所得税、增值税等各类税收已进入数据共享、无处可逃的年代；而且，当前的基础数据设施已经建好，并已经在落地实施中。

那么，我们不得不务实地面对这些问题，且主要体现在两个方面：

因此，每位商业精英和企业皆需要积极主动做好税收合规的基础功课，由于这门功课涉及到法律、税务、商业、经营、财富、家族等各方面的因素，多种思维冲撞而出的解决方案；而且这类税收合规的解决方案，需要精细化作业，方可落地到位，实现高效益并创造价值的目标。

一句话总结，表面瞧起来是税收合规与筹划，实质上是每位商业精英和企业的财富管理优化升级。

二十年法律顾问

精细化指导【财富管理优化升级】