智慧摩金
网店补税风暴来袭?大数据下企业税收盲点不复存在,无处可逃!| 法律顾问
2020-06-16

          


6.18购物狂欢节已经开始,然而网店店主们却开始慌了。


近日,“税务部门要求电商卖家为刷单行为补税”的消息在网络上引发热议,多名天猫、京东等电商平台的网店店主表示,在5月收到了当地税务部门通过电子税务局发送的“风险自查提示”,提醒他们存在少记营业收入风险,要求企业自查3年以来存在的漏报问题并补缴税款以及滞纳金。



△ 图源网络


具体来说是指在电商平台开设网店的企业,其向税务部门申报的销售收入与电商平台所统计的销售收入差异较大,需要补缴营收差额所产生的增值税与企业所得税。


被要求自查补税,意味着“吹过的牛皮”也是要上税了,那些有过刷单或其他情况导致对不上账的店铺,需要结合自己实际情况,即刻补缴税。



△ 图源网络


电商行业的“苦日子”要来了吗?税收严管大环境下,其他行业的企业真的可以袖手旁观吗?


01

税收严管时代企业做好税务合规功课迫在眉睫


实践中,申报收入与销售收入产生差异的原因主要有两点:


一是很多消费者网购时并未索取发票,网店商户也不会主动开票,导致这部分销售收入没能纳入税务申报的范围,变相逃税


另外一个原因是,网店商家为了获取流量,付费找人刷单,大量刷单形成了交易记录,但未有真实的销售


//


然而,对网店征税并不是最新走进市场的规定,也不是空穴来风;自2019年1月1日《电子商务法》正式实行,明确规定电子商务经营者应依法办理市场主体登记、依法纳税、如实开票报税等:



(1)电子商务经营者应当依法办理市场主体登记,即办理营业执照,经营食品等业务还需要办理相应的许可证;【《电子商务法》第十一条】


(2)所有电子商务经营者都需要依法纳税;即使是个人销售自产农副产品、家庭手工业产品,个人利用自己的技能从事依法无须取得许可的便民劳务活动和零星小额交易活动等依法不需要办理市场主体登记的电子商务经营者,也应当在首次纳税义务发生后,依法申请办理税务登记,并如实申报纳税;【《电子商务法》第十条】


(3)所有电子商务经营者都应当依法出具纸质或者电子发票等购货凭证或者服务单据。【《电子商务法》第十四条】


//


事实上,按照现行税法,电商并没有特殊的税收制度,只是长期以来,碍于技术手段、数据未共享等原因,导致征管不到位。


不过,自营性电商如京东、唯品会等长久以来均正常缴税。而此次风险自查提示明显是针对在电商平台上的企业网店进行的完善征税过程


与此同时,全国税务系统建立和完善了大数据系统,有能力追查到企业漏报逃税等行为。


而严格销售端查税可有效避免其上游的一系列逃税行为,因此,加强征税以及对逃税进行惩罚,有利于推动整个市场主动纳税意识


△ 图源网络


另外一方面,刷单行为实际上是虚构交易、编造用户评价,对消费者构成了欺骗和误导,违反《反不正当竞争法》与《电子商务法》相关规定。


而在大数据时代,向网店商家征税的盲点已不复存在;消灭刷单现象也可以起到优胜劣汰的作用。未来,整个电商行业面貌也许将为之焕然一新


//


事实上,税收严管并不仅仅是对于电商商家;从2019年开始,税收合规变成了所有企业最重要的功课之一。


例如,2019年,国家对稽查收入的比例从1.5%提高到2.5%,这意味着对企业的合规要求越来越高,税务机关将依法加强对违法犯罪案例的零容忍态度。事实上,大部分企业在稽查中都会暴露出问题,可以说是一查一个准。


可以预见,下个十年,稽查力度将会按年度翻倍增长。


//


除此之外,很多企业关心的还有社保入税的问题;目前,国家税制改革在政策上对企业端影响最大,社保入税就是其一。


对社保征税手段升级,由税务机关统一征收后,性质、力量以及技术跟之前都发生了变化,法定征收,税务更强力、更专业,企业想不缴或者少缴就会面临很大的风险。


社保入税,是企业迟早要承受的痛。


△ 图源网络


在税收严管和大数据时代,企业的日常经营管理是“透明”的,也是被“监控”着的,切忌存在少缴或不缴税的侥幸心态;


一旦涉嫌偷税漏税,将会面临罚款的行政处罚,情节严重的,还可能会面临有期徒刑或者拘役等刑事处罚风险。


02
法律顾问合规指引


回归本质而言,企业需要将税务合规工作融入到日常经营管理中,提前防范风险;具体来说可以从以下几个方面来做功课:


充分利用优惠政策 

节税其实就是更多的利用税收优惠,依法、合规、恰当、合理地享受我们应该享受的优惠(充分利用,注意节制)。


控制风险 

节税的前提是别违法,别带来风险,应把控制税务风险放在第一位,控制企业风险比节税更重要。


税收筹划 

在遵循真实的商业模式的基础上,提前做好税务筹划。


税收合规,已从增加成本岁月,走向创造价值年代;构建合规文化,是每家企业下个十年必做的功课。



微信扫一扫

与法律顾问一起管控日常经营法律风险

体验精细化的高端法律顾问服务


扫一扫关注微信公众号
0756-3366128
返回顶部